根據(jù)公開報(bào)道，2022年中國人民銀行工作會議于2021年12月27日召開。除其他事項(xiàng)外，會議提出將推動特定非金融行業(yè)反洗錢工作。 同日，中國人民銀行和國家市場監(jiān)督管理總局共同發(fā)布了《市場主體受益所有人信息管理暫行辦法（草案公開征求意見稿）》（以下簡稱“《征求意見稿》”），向社會公開征求意見。 本《征求意見稿》的主旨有三點(diǎn)： “市場主體”應(yīng)通過“企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”向國家市場監(jiān)督管理總局登記其“受益所有人”信息； 國家市場監(jiān)督管理總局將收到的“受益所有人”信息推送給中國人民銀行； 中國人民銀行建立“受益所有人信息管理系統(tǒng)”，并向金融機(jī)構(gòu)開放。 中國人民銀行于2021年6月1日公布的《反洗錢法（修訂草案公開征求意見稿）》中對上述三點(diǎn)已經(jīng)提出要求，我們也進(jìn)行了分析（飛躍群山——評《反洗錢法修訂草案》的制度性突破）。 雖然《征求意見稿》源于中國反洗錢反恐融資監(jiān)管，但其市場影響可能更加深廣。 為何要識別 “受益所有人” “受益所有人”（“ultimate beneficiary owner”，縮寫為“UBO”或“BO”）是反洗錢反恐融資領(lǐng)域的專有概念，它不同于公司法意義上的“實(shí)際控制人”，指的是“最終擁有或?qū)嶋H控制市場主體，或者享有市場主體最終收益的自然人?！币簿褪钦f，任何一個市場主體，無論是金融機(jī)構(gòu)還是非金融機(jī)構(gòu)，還是國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、合伙組織、個人公司商戶等，其“受益所有人”必須是、也只能是一個或數(shù)個中國籍或外國籍的自然人。 反洗錢反恐融資義務(wù)主體（主要包括金融機(jī)構(gòu)、互聯(lián)網(wǎng)金融從業(yè)機(jī)構(gòu)、特定非金融機(jī)構(gòu)），在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系時，必須進(jìn)行盡職調(diào)查以識別客戶的“受益所有人”。這是全世界反洗錢反恐融資風(fēng)險管理的通用標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)踐，中國人民銀行制定的反洗錢反恐融資監(jiān)管規(guī)則也不例外。 制定《征求意見稿》的背景 2007年1月1日，中國《反洗錢法》生效并實(shí)施。5個多月后，在2007年6月28日的巴黎會議上，反洗錢反恐融資國際組織金融行動特別工作組（FATF）接納中國為正式成員。此后15年來，中國以《FATF40+9項(xiàng)建議》為標(biāo)準(zhǔn)，陸續(xù)頒布了數(shù)量龐大的反洗錢反恐融資監(jiān)管規(guī)則。 2018-2019年間，F(xiàn)ATF組織了針對若干成員的第四輪反洗錢反恐融資風(fēng)險管理互評估。在其出具的針對中國的互評估報(bào)告中，F(xiàn)ATF指出中國沒有根據(jù)《FATF40項(xiàng)建議》的第24項(xiàng)建議（Transparency and Beneficial Ownership of Legal Persons，“法人的透明度及受益所有人”）建立“受益所有人”信息登記系統(tǒng)，并將該項(xiàng)的中國評估結(jié)果評為“non-compliant（不合規(guī)）”。 為改善FATF第四輪互評估結(jié)果，彌補(bǔ) “受益所有人”信息登記系統(tǒng)尚付闕如的缺憾，中國人民銀行持續(xù)努力通過推動修改反洗錢法，計(jì)劃從法律層面上賦予“受益所有人”信息登記的強(qiáng)制力。2021年6月1日,中國人民銀行公布了《反洗錢法（修訂草案公開征求意見稿）》，其第17條的立法設(shè)計(jì)即為“公司、企業(yè)等市場主體應(yīng)當(dāng)通過市場監(jiān)督管理部門有關(guān)信息系統(tǒng)報(bào)送受益所有人信息”。 可以看出，本次《征求意見稿》是中國落實(shí)FATF第四輪互評估后續(xù)進(jìn)展的重要舉措，也是中國人民銀行推動反洗錢反恐融資風(fēng)險管理監(jiān)管規(guī)則進(jìn)一步完善的重要成果。 “受益所有人”的登記主體 根據(jù)本《征求意見稿》的規(guī)定，需要通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，向國家市場監(jiān)督管理局登記其“受益所有人信息”的“市場主體”，是《市場主體登記管理?xiàng)l例》中所規(guī)定的“以營利為目的從事經(jīng)營活動的自然人、法人及非法人組織”。根據(jù)這一規(guī)定，需要登記其“受益所有人信息”的“市場主體”，其范圍遠(yuǎn)小于反洗錢反恐融資意義上的“客戶”，這實(shí)際上是嚴(yán)格限定了需要進(jìn)行“受益所有人”信息登記的主體。 《市場主體登記管理?xiàng)l例》規(guī)定須在市場監(jiān)督管理部門進(jìn)行登記的“市場主體”，具體包括“公司”等7類。而本《征求意見稿》僅要求其中的3類“市場主體”登記“受益所有人”信息，豁免了其他4類“市場主體”的登記義務(wù)。 “市場主體”須登記及可豁免的類別對比 顯然，《征求意見稿》豁免了各類“社會組織”（即“非公司企業(yè)法人及其分支機(jī)構(gòu)”）的“受益所有人”信息登記義務(wù)——盡管如社會團(tuán)體、基金會、民辦非企業(yè)單位、外國商會等“社會組織”的數(shù)量并不小。 同時，對于注冊資本不超過1000萬元且股東、合伙人全部為自然人的公司、合伙企業(yè)（如一人公司、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織、律所事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所等），《征求意見稿》規(guī)定如果不存在股東、合伙人以外的自然人對其實(shí)際控制或從其獲取收益的情形，該“市場主體”可以在書面承諾后免于備案“受益所有人”信息。這是進(jìn)一步縮小、限制須登記“受益所有人”信息的“市場主體”的范圍。 “受益所有人”的登記系統(tǒng) 根據(jù)《征求意見稿》之規(guī)定，“市場主體”在“設(shè)立登記時”和“受益所有人信息變更發(fā)生之日起30日內(nèi)”兩個時間點(diǎn)上，都需要登記或變更其“受益所有人信息”。 中國人民銀行建立“受益所有人信息管理系統(tǒng)”，及時接收、保存、處理受益所有人信息?！笆袌鲋黧w”先通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，向國家市場監(jiān)督管理總局報(bào)告其“受益所有人”信息；隨即，國家市場監(jiān)督管理總局將 “受益所有人”信息推送給中國人民銀行。如果對登記信息的真實(shí)性或準(zhǔn)確性有所質(zhì)疑，國家市場監(jiān)督管理局或中國人民銀行都有權(quán)要求“市場主體”提供材料以證明其信息登記的正確。 執(zhí)法部門、行業(yè)主管部門、金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)信息系統(tǒng)中的市場主體受益所有人信息存在錯誤、不一致或者不完整并向中國人民銀行反饋的，中國人民銀行可要求市場主體重新識別并更新受益所有人信息。 “受益所有人”的識別標(biāo)準(zhǔn) 本《征求意見稿》關(guān)于“受益所有人”的識別標(biāo)準(zhǔn)，與當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)遵循的《關(guān)于加強(qiáng)反洗錢客戶身份識別有關(guān)工作的通知》（銀發(fā)[2017]235號文）和《關(guān)于進(jìn)一步做好受益所有人身份識別工作有關(guān)問題的通知》（銀發(fā)[2018]164號文）中關(guān)于“受益所有人”的識別標(biāo)準(zhǔn)基本保持了一致，沒有額外增加新的要求。即，“市場主體”應(yīng)根據(jù)其企業(yè)的具體組織形式，按照以下順序依次識別并登記其“受益所有人： 1. 以是否存在持有25%的權(quán)、股份或合伙權(quán)益的自然人，來判斷識別公司、合伙企業(yè)的“受益所有人； 2. 如果不存在（1）中的自然人，則以“通過人事、財(cái)務(wù)等其他方式對公司、合伙企業(yè)進(jìn)行控制的自然人”為“受益所有人”； 3. 如果不存在（2）中的自然人，則以“負(fù)責(zé)日常經(jīng)營管理的人員”為公司、合伙企業(yè)的“受益所有人”。 外國公司分支機(jī)構(gòu)的受益所有人為按照上述方法識別出的自然人及該分支機(jī)構(gòu)在華高級管理人員，且外國公司在母國享受的受益所有人申報(bào)豁免標(biāo)準(zhǔn)不適用于中國。 《征求意見稿》重申了銀發(fā)[2017]235號文中“受政府控制的企事業(yè)單位，可將其法定代表人或者實(shí)際控制人視同為受益所有人”的原則，更直接地規(guī)定了“國有獨(dú)資公司”和“國有控股公司”可以將法定代表人視為受益所有人，這與金融業(yè)的普遍實(shí)踐也相契合。 不過值得注意的，在實(shí)踐中，對某一個客戶 “受益所有人”的識別，如VIE協(xié)議控制企業(yè)，金融機(jī)構(gòu)的認(rèn)定很可能與該“市場主體”在企業(yè)信用信息系統(tǒng)中登記的“受益所有人”有所不同。 “受益所有人”的登記信息 《征求意見稿》結(jié)合了銀發(fā)[2017]235號文和《金融機(jī)構(gòu)客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》的要求，要求“市場主體”登記的“受益所有人信息”非常詳盡，既包括自然人的9項(xiàng)基本身份信息（姓名、性別、國籍、出生日期、經(jīng)常居住地或工作單位地址、聯(lián)系方式、身份證件或身份證明文件種類、號碼、有效期限），也包括受益所有權(quán)關(guān)系類型及形成日期、終止日期（如適用）、持有股權(quán)或合伙權(quán)益的比例，還可能包括自然人實(shí)際控制的方式、可獲得收益的比例等信息。 “受益所有人”信息的使用 中國人民銀行和國家市場監(jiān)督管理總局為其接收和保存的“受益所有人信息”嚴(yán)格保密。 中國人民銀行建立的“受益所有人信息管理系統(tǒng)”，向金融機(jī)構(gòu)開放。金融機(jī)構(gòu)可以通過中國人民銀行的接口系統(tǒng)查詢3類“市場主體”的“受益所有信息”。我們理解，金融機(jī)構(gòu)查詢“市場主體”的“受益所有信息”，應(yīng)該取得“市場主體”事前同意，操作類似于查詢“市場主體”的征信信息。 同時，根據(jù)《反洗錢法》第5條之規(guī)定，中國證監(jiān)會和中國銀保監(jiān)會可為反洗錢行政調(diào)查之目的、司法機(jī)關(guān)可為反洗錢刑事訴訟之目的，從中國人民銀行獲取“受益所有人信息”。 “受益所有人”登記的責(zé)任 相關(guān)“市場主體”應(yīng)及時、完整、準(zhǔn)備地登記其“受益所有人信息”，否則可能面臨《市場主體登記管理?xiàng)l例》第44所規(guī)定的行政處罰，即“提交虛假材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實(shí)取得市場主體登記的，由登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，沒收違法所得，并處5萬元以上20萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處20萬元以上100萬元以下的罰款，吊銷營業(yè)執(zhí)照?！?/span> “受益所有人”登記的過渡 從《征求意見稿》看來，中國人民銀行和國家市場監(jiān)管管理總計(jì)擬定的過渡期為1年，自2022年3月1日起，至2023年3月1日止。即，在2022年3月1日之前登記注冊的3類存量“市場主體”應(yīng)在2023年3月1日前完成“受益所有人信息”登記。 結(jié)語 根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局的統(tǒng)計(jì)，目前我國在市場監(jiān)督管理部門注冊登記的市場主體總數(shù)已超過了1.5億家，其中工體工商戶總數(shù)近1億，公司、合伙和外國公司分支機(jī)構(gòu)總數(shù)近4000萬。這意味著，一旦“市場主體受益所有人信息”登記成為具有強(qiáng)制力的監(jiān)管要求，其覆蓋范圍之廣、對反洗錢反恐融資影響之大，史無前例。由此也可見，以中國人民銀行對進(jìn)一步推進(jìn)反洗錢反恐融資風(fēng)險管理的決心之大、信念之堅(jiān)定。落實(shí)如此大規(guī)模的“受益所有人信息”登記，必然會給市場主體和反洗錢義務(wù)主體也帶來諸多法規(guī)理解和資源分配上的挑戰(zhàn)，相關(guān)各方應(yīng)未雨綢繆，早做應(yīng)對。 注：本文件非基金宣傳推介材料，僅作為本公司旗下基金的客戶服務(wù)事項(xiàng)之一。 本文件所提供之任何信息僅供閱讀者參考，既不構(gòu)成未來本公司管理之基金進(jìn)行投資決策之必然依據(jù)，亦不構(gòu)成對閱讀者或投資者的任何實(shí)質(zhì)性投資建議或承諾。本公司并不保證本文件所載文字及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性及完整性，也不對因此導(dǎo)致的任何第三方投資后果承擔(dān)法律責(zé)任。 本文所載的意見僅為本文出具日的觀點(diǎn)和判斷，在不同時期，朱雀基金可能會發(fā)出與本文所載不一致的意見。本文未經(jīng)朱雀基金書面許可任何機(jī)構(gòu)和個人不得以任何形式轉(zhuǎn)發(fā)、翻版、復(fù)制、刊登、發(fā)表或引用。