1 《“三反”意見》出臺背景
為進一步健全國家治理體系和現(xiàn)代金融監(jiān)管體系，有效防范洗錢、恐怖融資和逃稅違法犯罪活動，國家“十三五”規(guī)劃明確要求“完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管措施，完善風(fēng)險防范體制機制”，中央全面深化改革領(lǐng)導(dǎo)小組將“完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機制”列為深化改革重點任務(wù)。
在國際上，洗錢、恐怖融資和逃稅已經(jīng)成為全球性公害，跨境洗錢、恐怖融資和逃稅的資金規(guī)模龐大，威脅世界金融秩序和經(jīng)濟發(fā)展。因此，二十國集團（G20）等國際組織將打擊洗錢、恐怖融資和逃稅作為完善世界經(jīng)濟金融秩序的重要組成部分。在2016年G20杭州峰會公報中，各國領(lǐng)導(dǎo)人共同承諾要完善制度，提升國際社會打擊洗錢、恐怖融資和逃稅的能力。
根據(jù)國內(nèi)外新形勢，人民銀行、稅務(wù)總局和公安部作為牽頭部門，會同反洗錢工作部際聯(lián)席會議各成員單位共同研究制定，并于2017年9月13日發(fā)布了《國務(wù)院辦公廳關(guān)于完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機制的意見》。
2 《“三反”意見》意義及主要概念 反洗錢、反恐怖融資、反逃稅（以下統(tǒng)稱“三反”）監(jiān)管體制機制是建設(shè)中國特色社會主義法治體系和現(xiàn)代金融監(jiān)管體系的重要內(nèi)容，是推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化、維護經(jīng)濟社會安全穩(wěn)定的重要保障，是參與全球治理、擴大金融業(yè)雙向開放的重要手段。 《“三反”意見》是《反洗錢法》頒布十周年以來對國家反洗錢體系最全面的頂層設(shè)計，也是我國在反洗錢、反恐怖融資和反逃稅工作領(lǐng)域深化改革的總體規(guī)劃，對下一步做好反洗錢、反恐怖融資、反逃稅工作，防范和打擊違法犯罪活動，有效防控金融風(fēng)險，保護人民群眾合法權(quán)益具有重要指導(dǎo)意義。 反洗錢 反洗錢是為了預(yù)防通過各種方式掩飾、隱瞞毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪等犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)的洗錢活動，按照規(guī)定采取相關(guān)措施的行為。 反恐怖融資 反恐怖融資是指打擊和防范以下恐怖融資行為：恐怖組織、恐怖分子募集、占有、使用資金或者其他形式財產(chǎn)。以資金或者其他形式財產(chǎn)協(xié)助恐怖組織、恐怖分子以及恐怖主義、恐怖活動犯罪。為恐怖主義和實施恐怖活動犯罪占有、使用以及募集資金或者其他形式財產(chǎn)。為恐怖組織、恐怖分子占有、使用以及募集資金或者其他形式財產(chǎn)。 反逃稅 反逃稅是指打擊納稅人違反稅法規(guī)定不繳或少繳稅款的非法行為，逃稅的主要表現(xiàn)有：偽造、涂改、銷毀帳冊、票據(jù)或記帳憑證，虛報、多報費用和成本，少報或不報應(yīng)納稅所得額或收入額，隱匿財產(chǎn)或采用不正當手段騙回已納稅款等。 3 典型案例 01壽險兩全保險退保的秘密 張某到某保險公司以躉交方式購買200萬元壽險兩全保險，保險期限5年。張某自稱為公司職員。 幾個月后張某以資金周轉(zhuǎn)為由提出退保申請。保險公司業(yè)務(wù)人員向其說明提前退保將帶來巨大損失，張某仍堅持退保。 調(diào)查發(fā)現(xiàn)，張某姐夫系某市規(guī)劃委員會副主任，正因受賄案件接受調(diào)查。張某購買壽險兩全保險產(chǎn)品的200萬元正是其姐夫受賄所得。 張某姐夫被檢察機關(guān)以受賄罪起訴，張某則以洗錢罪被起訴，面臨法律制裁。 02毒品犯罪分子利用控制的公司洗錢 林某長期從事毒品交易，為清洗犯罪所得，以甲某、乙某的名義分別成立某資金借貸公司、酒業(yè)公司和二手車行，開立公司賬戶。 林某在多家銀行開立個人結(jié)算賬戶，用于跟上述公司進行資金劃轉(zhuǎn)。 甲某、乙某在明知林某資金為犯罪收益的情況下，通過虛假合同，與林某進行各種資金往來，企圖將林某犯罪收益合法化，并在公安機關(guān)凍結(jié)林某個人賬戶后，企圖將犯罪資金轉(zhuǎn)移到他人賬戶。 甲某和乙某以洗錢罪被宣判。本案中林某為上述公司的受益所有人，金融機構(gòu)應(yīng)加強對受益所有人的身份識別以及對其資金交易情況的關(guān)注和分析。 03貪腐人員利用房地產(chǎn)清洗贓款 徐某在擔任某地區(qū)長時，貪污受賄巨額資金。 王某為徐某好友，在明知巨額資金為徐某非法所得的情況下，根據(jù)徐某授意，注冊成立北京某投資公司，并于2011年以該投資公司的名義購買北京房產(chǎn)5套。 王某將房產(chǎn)出租、出售，獲取高額投資收益。 徐某東窗事發(fā)，以犯貪污受賄罪被起訴宣判，王某被判犯洗錢罪，二人均受到法律制裁。目前房地產(chǎn)已被逐漸納入反洗錢監(jiān)管。 04虛開增值稅發(fā)票洗錢案 2015年，位某為首的7人分別在某保稅區(qū)注冊7家糧油貿(mào)易企業(yè)，這些企業(yè)均為空殼公司，屬于某集團公司旗下。 該集團公司在5家銀行開立賬戶17個，非法購置了80余套個人居民身份證件和銀行賬戶，利用多個銀行賬戶間的循環(huán)交易，實現(xiàn)稅票流向和資金流向的匹配。 上述公司的開戶代理人多為同一人，多個銀行賬戶的網(wǎng)上銀行交易IP地址相同，操作時間相近。 2016年，當?shù)毓簿殖晒ψカ@犯罪嫌疑人位某、馮某以及趙某等10余人，收繳涉案銀行卡270余張、空白增值稅發(fā)票100余本，涉案金額達87.33億元，涉及全國16個省份的上下游公司800余家。 4 《“三反”意見》提出的 加強反洗錢監(jiān)管主要措施 《三反意見》提出健全預(yù)防措施、有效防控風(fēng)險，其中最關(guān)鍵的措施就是加強反洗錢監(jiān)管。反洗錢監(jiān)管是“三反”工作的重要基礎(chǔ)。隨著洗錢等非法資金活動的不斷演變，反洗錢監(jiān)管工作必須適應(yīng)新形勢，不斷擴大監(jiān)管范圍、創(chuàng)新監(jiān)管模式、完善監(jiān)管手段、堵塞監(jiān)管漏洞。為此，《三反意見》在加強反洗錢監(jiān)管方面提出了多項政策措施： 一是強調(diào)反洗錢行政主管部門與金融監(jiān)管部門之間的協(xié)調(diào)配合，進一步發(fā)揮金融監(jiān)管部門作用，強化對反洗錢義務(wù)機構(gòu)準入環(huán)節(jié)的合法性審查，加強反洗錢日常合規(guī)監(jiān)管，在行業(yè)監(jiān)管規(guī)則中嵌入反洗錢相關(guān)要求，構(gòu)建涵蓋事前、事中和事后的完整監(jiān)管鏈條。 二是提出適時擴大反洗錢監(jiān)管范圍。統(tǒng)籌考慮監(jiān)管資源保障，重點研究建立對非營利性組織、房地產(chǎn)中介機構(gòu)、貴金屬銷售機構(gòu)、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所和公證機構(gòu)的反洗錢監(jiān)管制度，探索適應(yīng)非金融領(lǐng)域的反洗錢監(jiān)管模式。 三是進一步完善反洗錢監(jiān)管模式。強化法人監(jiān)管措施，優(yōu)化監(jiān)管政策傳導(dǎo)機制，突出反洗錢義務(wù)機構(gòu)法人總部的重要作用，在法人總部層面強化董事、監(jiān)事、高級管理層的反洗錢履職責任，督促反洗錢義務(wù)機構(gòu)加強自我管理、自主管理，建立對新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的洗錢風(fēng)險評估機制，根據(jù)風(fēng)險水平采取有效防控措施。 四是采取多種方式提升監(jiān)管工作效率。突出防控風(fēng)險為本，通過開展國家洗錢風(fēng)險評估查找高風(fēng)險領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性加強監(jiān)管投入，提高監(jiān)管工作效能，促進監(jiān)管信息的互通共享。 部分內(nèi)容來源：最高人民檢察院官網(wǎng)、人民銀行、上海市松江區(qū)司法局等 本文件非基金宣傳推介材料，僅作為本公司旗下基金的客戶服務(wù)事項之一。 本文件所提供之任何信息僅供閱讀者參考，既不構(gòu)成未來本公司管理之基金進行投資決策之必然依據(jù)，亦不構(gòu)成對閱讀者或投資者的任何實質(zhì)性投資建議或承諾。本公司并不保證本文件所載文字及數(shù)據(jù)的準確性及完整性，也不對因此導(dǎo)致的任何第三方投資后果承擔法律責任?；鹩酗L(fēng)險，投資需謹慎。 本文所載的意見僅為本文出具日的觀點和判斷，在不同時期，朱雀基金可能會發(fā)出與本文所載不一致的意見。本文未經(jīng)原作者書面許可任何機構(gòu)和個人不得以任何形式轉(zhuǎn)發(fā)、翻版、復(fù)制、刊登、發(fā)表或引用。